INFOFLASH TAX N. 2 NOVEMBRE 2020

by LDP | Nov 23, 2020 | infoflash

Nuove specifiche tecniche per l’emissione della fattura elettronica

 

 

Con il Provvedimento 99922 del 28 febbraio 2020 l’Agenzia delle Entrate ha comunicato le nuove specifiche tecniche relative ai tracciati della fattura elettronica 1.6 trasmissibili mediante il sistema di interscambio SDI. Le specifiche tecniche sono state aggiornate alla Vers. 1.6.1 con il provvedimento del 20 aprile 2020.

Dal 1° ottobre 2020 in via facoltativa il sistema Sdi accetterà le fatture elettroniche e note di variazioni conformi ad entrambi i tracciati 1.5 (attuale formato) sia 1.6.1.

Dal 1° gennaio 2021 verranno obbligatoriamente accettati solo i formati conformi al nuovo tracciato 1.6.1.

Queste modifiche saranno essenziali per consentire una più chiara predisposizione della dichiarazione annuale e un più efficiente controllo dell’Amministrazione Finanziaria.

 

Le novità

 

Nuovi codici “Tipo documento”
TD16 Integrazione fattura reverse charge interno
TD17 Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero

 

TD18 Integrazione per acquisto di beni intracomunitari
TD19 Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art.17 c.2 DPR 633/72
TD20 Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art.6 c.8 d.lgs. 471/97 o art.46 c.5 D.L. 331/93)
TD21 Autofattura per splafonamento TD22 Estrazione beni da Deposito IVA
TD23 Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA
TD24 Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, lett. a)
TD25 Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, terzo periodo lett. b)
TD26 Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633/72)
TD27 Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa

 

Nuovi codici “Natura operazione”

 

N1 – operazioni escluse da IVA ex art. 15, D.P.R. n. 633/1972 Nulla cambia
N2 – operazioni non soggette ad IVA suddivise in: – N2.1 non soggette ad IVA ai sensi degli articoli da 7 a 7- septies del D.P.R. n. 633/1972

– N2.2 non soggette – altri casi

N3 – operazioni non imponibili IVA suddivise in: – N3.1 non imponibili – esportazioni

– N3.2 non imponibili – cessioni intracomunitarie

– N3.3 non imponibili – cessioni verso San Marino

– N3.4 non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione

– N3.5 non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento

– N3.6 non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond

N4 – operazioni esenti da IVA Nulla cambia
N5 – operazioni soggette al regime del margine / IVA non esposta in fattura Nulla cambia
N6 – operazioni soggette al meccanismo dell’inversione contabile (per le operazioni in reverse charge ovvero nei casi di auto fatturazione per acquisti extra UE di servizi ovvero per importazioni di beni nei soli casi previsti) suddivise in: – N6.1 inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero

– N6.2 inversione contabile – cessione di oro e argento puro

– N6.3 inversione contabile – subappalto nel settore edile

N6.4 inversione contabile – cessione di fabbricati

N6.5 inversione contabile – cessione di telefoni cellulari

N6.6 inversione contabile – cessione di prodotti elettronici

N6.7 inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi

N6.8 inversione contabile – operazioni settore energetico

N6.9 inversione contabile – altri casi

N7 – IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40, commi 3 e 4, e art. 41, comma 1, lettera b, D.L. n. 331/1993; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lettere f, g, D.P.R. n. 633/1972 e art. 74-sexies, D.P.R. n. 633/1972) Nulla cambia

 

Nuovi codici “Tipo Ritenuta”

 

RT03 Contributo INPS”
RT04 Contributo ENASARCO”
RT05 Contributo ENPAM”
RT06 Altro contributo previdenziale

 

 

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